Положение об отделе внутреннего аудита пример

Об утверждении Положения об Отделе внутреннего финансового аудита Министерства транспорта Российской Федерации , Приказ Минтранса России от 18 декабря 2019 года №406

Положение об отделе внутреннего аудита пример

В соответствии с приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 5 ноября 2019 г. N 359 «О структуре центрального аппарата Министерства транспорта Российской Федерации»

приказываю:

Утвердить прилагаемое Положение об Отделе внутреннего финансового аудита Министерства транспорта Российской Федерации.

Министр
Е.И.Дитрих

Положение об Отделе внутреннего финансового аудита Министерства транспорта Российской Федерации

УТВЕРЖДЕНОприказом Минтранса России

от 18 декабря 2019 года N 406

I. Общие положения

1.1.

Отдел внутреннего финансового аудита (далее — Отдел) является структурным подразделением Министерства транспорта Российской Федерации (далее — Министерство) и обеспечивает деятельность Министерства по вопросам осуществления на основе принципа функциональной независимости внутреннего финансового аудита, организации плановых проверок деятельности подведомственных Министерству федеральной службы и федеральных агентств (далее — служба и агентства), подведомственных организаций, проверок получателей субсидий и бюджетных инвестиций.

1.2. Координация и контроль деятельности Отдела осуществляется в соответствии с приказом Министерства о распределении обязанностей между Министром транспорта Российской Федерации (далее — Министр) и заместителями Министра.

1.3. В своей деятельности Отдел руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Положением о Министерстве, приказами Министерства, а также настоящим Положением.

1.4. Отдел осуществляет свою деятельность как самостоятельно, так и во взаимодействии с другими структурными подразделениями Министерства, службой и агентствами, подведомственными организациями, со структурными подразделениями федеральных органов исполнительной власти и государственными органами субъектов Российской Федерации, общественными объединениями и организациями.

II. Задачи Отдела

2.1. Основными задачами Отдела являются:

2.1.1. Реализация бюджетных полномочий по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита в целях:

оценки надежности внутреннего процесса Министерства, осуществляемого в целях соблюдения установленных правовыми актами, рейдирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий (далее — внутренний финансовый контроль), и подготовки предложений об организации внутреннего финансового контроля;

подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

повышения качества финансового менеджмента.

2.1.2. Организация и участие в проведении плановых проверок деятельности службы и агентств, проверок финансово-хозяйственной деятельности и использования имущественного комплекса подведомственных организаций, проверок соблюдения получателями субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении (далее — ведомственные проверки).

2.1.3. Подготовка предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков.

2.1.4. Контроль за выполнением принятых Министром, заместителями Министра решений об устранении выявленных нарушений, принятии мер по их предупреждению в дальнейшей деятельности.

2.1.5. Участие в осуществлении функций Министерства по нормативному правовому регулированию в сфере транспорта по вопросам, отнесенным к компетенции Отдела.

III. Функции Отдела

3.1. В соответствии с возложенными основными задачами Отдел выполняет следующие функции:

3.1.1. Осуществляет планирование внутреннего финансового аудита, разрабатывает и сопровождает утверждение годового плана внутреннего финансового аудита Министерства.

3.1.2. Осуществляет составление программ аудиторских проверок и формирование аудиторских групп.

3.1.3. Проводит оценку бюджетных рисков искажения бюджетной отчетности, определяет данные, подлежащие проверке, и используемые методы аудита.

3.1.4. Организует и проводит плановые и внеплановые аудиторские проверки, формирует документы по результатам аудиторских проверок.

3.1.5. Готовит выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

3.1.6. Готовит проекты решений по результатам рассмотрения результатов аудиторских проверок, а также контролирует исполнение принятых решений в этой сфере.

3.1.7. Формирует и представляет Министру:

информацию о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий Министерства, в том числе заключение о достоверности бюджетной отчетности;

предложения о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;

заключение о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

3.1.8. Составляет и направляет Министру годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

3.1.9. Участвует в координации действий структурных подразделений Министерства и находящихся в ведении Министерства федеральных государственных учреждений по вопросам осуществления внутреннего финансового аудита.

3.1.10. Осуществляет совместно со структурными подразделениями Министерства подготовку документов по планированию, организации и проведению ведомственных проверок, составляет и направляет Министру годовую отчетность о выполнении планов ведомственных проверок.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/564126607

Положение об отделе внутреннего аудита

Положение об отделе внутреннего аудита пример

Положение об отделе внутреннего аудита

1. Общие положения

2. Структура отдела

3. Задача

4. Функции

5. Права

6. Взаимоотношения (служебные связи)

7. Взаимодействие с Правлением ОАО

8. Ответственность

9. Заключительные положения

1. Общие положения

1.1. Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением.

Отдел создается и ликвидируется приказом генерального директора по согласованию с Правлением и подчиняется непосредственно генеральному директору.

Непосредственное руководство отделом осуществляет начальник отдела, который назначается приказом генерального директора по согласованию с Правлением.

На должность руководителя отдела назначается высококвалифицированный специалист, имеющий вуза экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее 5 лет или опыт работы в аудите не менее С лет. Руководитель отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности генеральным директором.

1.2. Отдел внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективной деятельности аппарата управления, по защите законных имущественных интересов компании, совершенствование системы бухгалтерского и налогового учета и содействие повышению эффективности работы ОАО, укреплению его финансового состояния.

В своей практической работе отдел внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством Украины, решениями Правления, приказами, распоряжениями генерального директора, настоящим Положением.

2. Структура отдела

2.1. Состав отдела внутреннего аудита включает руководителя отдела и аудиторов. Численный состав отдела утверждается генеральным директором Общества по предложению руководителя отдела.

Обязанности работников отдела регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем отдела внутреннего аудита и корректируются в случае изменения функций или объема и утверждаются генеральным директором по согласованию с Правлением ОАО.

3. Задача

3.1. Предоставление Правлению и генеральному директору по требованию заключений (отчетов):

— О состоянии активов, производственно-хозяйственную и финансовую дисциплину;

— Об оценке качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой;

— Об оценке экономической безопасности систем бухучета и системы внутреннего контроля;

— О соблюдении внутренних правил и процедур.

3.2. Подготовка консультаций и информационное обеспечение:

— Разработка методических указаний, рекомендаций, инструкций по бухгалтерскому учету,

налогообложения, аудита;

— Информационное обслуживание и консультирование по вопросам бухгалтерского учета,

налогообложения и правового регулирования предпринимательской деятельности;

— Проведение семинаров, повышение квалификации, обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании бухгалтерского персонала;

— Рекомендации по компьютеризации бухгалтерского и налогового учета, составление отчетности, расчетов по налогообложению, аудита и тому подобное.

4. Функции

В функции работников отдела внутреннего аудита относятся:

4.1. Проведение аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности:

— Правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по

участкам учета, включая экспертизу средств, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей отчетности и операций, остатков по бухгалтерским счетам;

— Достоверности учета затрат на производство, полноты отражения дохода от реализации, доходов от внереализационных операций, точности определения размера прибыли, правильности распределения прибыли и оформления расчетов.

4.2. Осуществление тематических проверок:

— Соблюдение законодательства, нормативных актов, учредительных документов, системы

внутренних регламентов и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций, распределения

полномочий и ответственности между сотрудниками и т.д.);

— Правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров;

— Проверка наличия, состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей;

— Оценка программного обеспечения, используемого предприятием;

— Оценка эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных

проверок в структурных подразделениях.

4.3. Разработка предложений:

— По улучшению организации бухгалтерского учета;

— По формированию учетной политики;

— Повышение системы внутреннего контроля;

— Усиление материальной ответственности должностных лиц;

— По обеспечению сохранности ресурсов;

— По предупреждению злоупотреблений;

— По материальному стимулированию работников, дисциплинарных и финансовых взысканий.

4.4. Проведение по поручению Правления и руководства проверок эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов:

— Проверка системы внутреннего контроля и разработка предложений по улучшению организации системы внутреннего контроля, бухгалтерского учета, расчетов, изменения.

4.5. Консультирование и информационное обслуживание учредителей, администрации и

сотрудников по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения.

4.6. Участие в подготовке материалов для внешнего аудита, налоговых проверок и

проверок других контролирующих органов.

5. Права

Отдел внутреннего аудита имеет право на:

5.1. Проверку бухгалтерских учетных регистров и первичных документов, ценных бумаг,

планов и других документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

5.2. Ознакомление с приказами, распоряжениями, решениями собраний акционеров, правления и должностных лиц ОАО;

5.3. Проверка наличия, состояния и сохранности товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц;

5.4. Получение необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверок;

5.5. Предоставление рекомендаций по материальному стимулированию и финансовых и дисциплинарных взысканий.

6. Взаимоотношения (служебные связи)

6.1. Отдел внутреннего аудита получает от подразделений по мере надобности:

6.1.1. От Бухгалтерии:

— Первичные документы, действующие нормативы и другие сведения, необходимые для проведения проверок, экспертиз, анализа;

— Промежуточную и годовую финансовую отчетность, учетные регистры и другую учетную информацию;

— Отчеты о работе, проведенной соответствующим подразделением по результатам аудиторской проверки.

6.1.2. От договорного отдела:

— Хозяйственные договоры с приложениями, соглашения, акты и т.

6.1.3. От юридического отдела:

— Учредительные документы, векселя, страховые свидетельства, сертификаты, лицензии, доверенности и другие юридические документы.

6.1.4. От отдела персонала:

— Приказы, штатные расписания, документы по кадровой работе.

6.1.5. От других подразделений:

— Необходимые для проведения аудита материалы.

6.2. Отдел внутреннего аудита выдает Бухгалтерии, отдела персонала и другим подразделениям:

— Акты проверок, заключения, предложения и рекомендации по вопросам учета и контроля.

7. Взаимодействие с Правлением ОАО

7.1. Правление определяет требования к квалификации и профессионального опыта сотрудников отдела и дает рекомендации Генеральному директору ОАО по подбору сотрудников отдела.

7.2. Генеральный директор согласовывает состав отдела по Правлением непосредственно перед назначением сотрудников на должность.

7.3. Правление имеет право отдавать приказы Генеральному директору на отзыв сотрудников с должности, занимается.

7.4. Отдел внутреннего аудита получает от администрации:

— Утвержденные планы работ отдела внутреннего аудита, в том числе:

— Годовые планы (с разбивкой по кварталам) в срок до 20 декабря на следующий год, квартальные, в срок до 20 числа до начала квартала;

— Поручения, задания (по мере возникновения);

— Другие документальные материалы.

7.5. Отдел внутреннего аудита составляет и предоставляет:

— Отчеты о проделанной работе за год;

— Отчеты о проделанной работа за квартал;

— Другие отчеты, справки;

— Другие документальные материалы.

8. Ответственность.

8.1. Ответственность за качество и своевременность выполнения функций отделом несет руководитель отдела.

8.2. На начальника отдела возлагается персональная ответственность за:

— Соблюдение действующего законодательства в процессе руководства отделом;

— Составление, утверждение и представление достоверной информации о деятельности отдела;

— Своевременное и качественное исполнение приказов руководства.

8.3. Ответственность других работников отдела устанавливается соответствующими инструкциями.

9. Заключительные положения.

9.1. К настоящему Положению могут вноситься дополнения и изменения по согласованию с Правлением, которые утверждаются приказом (распоряжением) руководителя.

9.2. Срок действия настоящего Положения не ограничен.

СОГЛАСОВАНО

Начальник отдела внутреннего аудита

Председатель правления

Начальник отдела персонала

Начальник юридического отдела

Источник: https://studbooks.net/36933/buhgalterskiy_uchet_i_audit/polozhenie_otdele_vnutrennego_audita

Yurid-praktika
Добавить комментарий